Осуществление валютного контроля таможенными органами как составной части экономической безопасности страны и его совершенствование
Сегодня в условиях либерализации внешнеторгового и валютного законодательства, снятия ограничений на движение капитала требуется оценить и определить, какие меры в сфере государственного регулирования внешнеторговой деятельности и организации таможенного валютного контроля следует осуществить, чтобы уменьшить незаконный вывоз капитала из страны и включить его в развитие экономики России.
Данная необходимость обусловлена следующими обстоятельствами:
1. таможенный контроль имеет дело с физическими ценностями, которые, при наличии соответствующих технологий, достаточно легко контролировать в процессе перемещения через границу РФ;
2. развитие международной торговли и финансовая глобализация вызывают рост финансовых потоков и число валютных транзакций, методы контроля которых исследованы недостаточно ввиду постоянно возрастающего числа финансовых мошенничеств;
3. сложности в контроле нематериальных потоков и момента перемещения нематериальных ценностей за границу.
Вследствие чего, мы видим, что валютный контроль выступает как часть системы экономической безопасности государства, его эффективность определяется наличием системы управления, которая должна учитывать интересы субъектов валютно-финансового рынка, особенности современного развития экономики страны, положение ее в мировой торговле. Тем самым, основные направления валютного контроля определяют соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений, а также обосновывают платежи в иностранной валюте, полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российской валюте.
Валютный контроль, проводимый таможенными органами в рамках своей компетенции, в настоящее время решает задачи по предотвращению оттока валютных средств из страны при осуществлении внешнеэкономической деятельности субъектами валютных отношений. Ввиду этого, представляем сводку деятельности таможенных органов за 2009 и 2010 года, где внешнеторговый оборот России за 2010 г. составил 625,4 млрд. долл. США, что на 33,3% больше, чем в 2009 году. Экспорт товаров 2010 года составило 396,4 млрд. долл. США, что на 31,4% выше уровня 2009 г. Импорт, в свою очередь вырос на 36,8% — до 229 млрд. долл. США. Положительное внешнеторговое сальдо в 2010 году составило 167,4 млрд. долл., что в 1,2 раза выше показателя 2009 года, где сальдо составило 134,3 млрд. долл. (См. в приложениях таблица 1). Таким образом, очевидны высокие темпы развития внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации. Созданная система валютного контроля реализуется таможенным законодательством, которым устанавливается ряд процедур и форм проведения и осуществления валютного контроля таможенными органами. При осуществлении валютного контроля за соблюдением действующих правил совершения сделок и операций с валютой и валютными ценностями таможенные органы применяют такие формы, как проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей; таможенный досмотр (досмотр товаров и транспортных средств, личный досмотр как исключительная форма контроля); учет товаров и транспортных средств; устный опрос физических лиц и должностных лиц; проверка системы учета и отчетности; осмотр территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон и магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы. Хотя и установлен целый ряд процедур и форм проведения валютного контроля, нарушения в сфере валютного законодательства все же происходят. Ежегодно таможенными органами возбуждаются дела об Административном Правонарушении, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России (нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования). За 2010 год таможенными органами было возбуждено 12,4 тыс. дел об Административном Правонарушении по статье 15.25 КоАП России, было выявлено около 19 тыс. случаев совершения валютных операций с использованием подложных документов на сумму 500,3 млрд. рублей.
Главные территориальные управления Банка России также обеспечивают валютный контроль, осуществляя следующие действия:
1. проверяют наличие у предприятий, реализующих на подведомственной территории гражданам товары (работы, услуги) за иностранную валюту, соответствующего разрешения Центрального Банка России;
2. приостанавливают операции предприятий по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления должностным лицам органов и агентов валютного контроля разрешения Банка России на реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту;
3. направляют в суд, арбитражный суд иски о признании недействительности сделок и незаконности действий по реализации граждан товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации без разрешений Банка России, а также взыскании всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий в доход государства.
Министерство финансов РФ осуществляет возложенные на него функции органа валютного контроля через Департамент валютного контроля. Основными задачами Департамента валютного контроля являются: совершенствование нормативно-правовой базы и организационной системы валютного контроля; координация деятельности органов и агентов валютного контроля, также правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля; осуществление в пределах своей компетенции контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации. Департамент валютного контроля Минфина России участвует в международных переговорах с целью заключения международных договоров и соглашений по вопросам организации и осуществления валютного контроля и противодействия финансирования терроризма.
Министерство РФ по налогам и сборам обеспечивает валютный контроль: внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность); обоснованности расчетов и платежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории Российской Федерации; полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.
Для полного понимания деятельности органов и агентов валютного контроля, представляем результаты контрольно – надзорной деятельности Росфиннадзора при осуществлении государственной функции органа валютного контроля за последние 9 месяцев 2013 года.
Общее количество протоколов об Административных Правонарушений (далее АП), поступивших в Территориальное Управление Росфиннадзора составило 8592. Из них 50% – протоколы об АП, полученные от Федеральной Таможенной Службы России, 48% — от Федеральной Налоговой Службы России и 2 % — постановлений от Прокуратуры Российской Федерации.
К привлечению административной ответственности Территориального Управления Росфиннадзора, являются следующие лица: 516 граждан (9%), 1317 Должностных лиц, что составило (22%) и 4141 Юридических лиц (69%).
Наибольший удельный вес в общем объеме выявленных за последние месяцы 2013 года нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования составляют нарушения порядка и сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. А также сроков предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на 30 дней, на которые приходится 27% от общего числа нарушений. На втором месте – нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, на которые приходится по 16% от общего числа нарушений, затем следуют нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими не более чем на 30 дней и не зачисление валютной выручки при экспорте, на которые приходится по 15%. На нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам не более чем на 10 дней приходится 14% от общего числа нарушений. На долю невозврата авансовых платежей при импорте приходится 8,3 % от общего числа нарушений (см. в приложении, рисунок 1).
На данном этапе, подводя итоги первого квартала 2013 года, таможенные органы, ТУ Росфиннадзора, Главные Управления Центрального Банка Российской Федерации по Томской области уделили особое внимание вопросу, о нарушениях в осуществлении незаконных валютных операций, по расчетам которых осуществляются, минуя счета в уполномоченных банках, за внешнеторговыми бартерными сделками. Тем самым, были обсуждены методы применения контроля за бартерными сделками.
Таможенными органами Томской области было проведено 16 проверок соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Результатом проведенных проверок явилось выявление 50 случаев нарушений валютного законодательства на сумму 28,7 миллионов рублей. Возбуждено и передано на рассмотрение в Росфиннадзор 37 дел об административных правонарушениях по части 4 статьи 15.25 КоАП России (по фактам невозврата из-за рубежа денежных средств за отправленный товар (лес и лесоматериалы) в Узбекистан и Китай. Сумма наложенных административных штрафов составила более 22,0 миллионов рублей.
В итоги, мы видим, что контроль по валютному перемещению происходит на тотальном уровне контроля, задействованы и налоговые службы, и главные территориальные управления Банка России, и таможенные органы, и Территориальные Управления Росфиннадзора, но в связи с частным обновлением и совершенствованием валютного законодательства Российской Федерации, органам и агентам по валютному контролю, на протяжении года приходится вырабатывать новые меры, направленные на повышение эффективности валютного контроля и выполнение данных контрольных показателей эффективности деятельности подразделений.
Анализ результатов плановых проверочных мероприятий показал, что наиболее распространенными во всех без исключения проверяемых отраслях являются нарушения, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Таким образом, для обеспечения экономической безопасности страны необходимо совершенствовать валютный контроль в условиях таможенного союза. Во-первых, нужно разработать основы комплексной технологии контроля валютных операций, связанных с расчетами за перемещаемые через таможенную границу Таможенного Союза товаров, в соответствии с требованиями валютного законодательства. Тем самым, установиться единообразный подход со стороны таможенных органов стран-участниц Таможенного Союза в отношении контроля валютных операций при перемещении через таможенную границу таможенного союза. Во-вторых, проводить необходимую модернизацию и разработку программных средств, обеспечивающих ведение базы данных валютного контроля и обработку информации, которые помогут таможенным органам вести целый ряд мероприятий по выявлению нарушений участниками ВЭД требований валютного законодательства и актов органов валютного контроля. В третьих, нужно соединить базы данных валютного контроля Федеральной таможенной Службы России с базами данных всех заинтересованных контролирующих органов стран-участниц таможенного союза. В итоге получим совершенствование взаимодействия уполномоченных органов исполнительной власти в области валютного контроля. В четвертых, несомненно, нужно совершенствовать законодательные и нормативно-правовые базы валютного контроля в части конкретизации норм и возможности формализации выполняемых контрольных функций. В результате получим совершенствование нормативно-правовой базы для эффективности валютного контроля и снижение необоснованного административного воздействия на участников ВЭД. Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что выполнение предложенных мероприятий и рекомендаций будет способствовать обеспечению экономической безопасности, а именно:
1. совершенствованию таможенного администрирования, в том числе развитию системы управления рисками на основе осуществления таможенных процедур в соответствии с международными стандартами, которые базируются на последних достижениях в области информационных и управленческих технологий;
2. минимизации возможности осуществления незаконных валютных операций в процессе ВЭД;
3. обеспечению устойчивой бюджетной и валютной политики.
Заключение
В заключение подведем итоги о валютном контроле и его регулировании, о деятельности органов и агентов, осуществляющие валютный контроль, в обеспечении безопасности экономики страны.
Мы выяснили, что валютный контроль является целым механизмом, который следит за утечкой национального капитала, путем экспортной валютной выручки, способствует развитию внешней торговли, и обеспечивает экономический рост нашей страны за счет поступления иностранного капитала, объема таможенных платежей, применения административных мер наказаний, за нарушения оформления и сроков подачи документов при осуществлении валютных операций. Разобрались, что субъектом являются физические и юридические лица, проживающие и ведущие внешнеэкономическую деятельность, как на территории своего государства, так и за пределами территории Российской Федерации. В свою очередь их называют либо резидентами, либо нерезидентами. Объектами выступает валюта своего государства или иностранного государства, а также внутренние ценные бумаги. Уделили огромное внимание органам и агентам валютного регулирования. Все указания по регулированию валютных операций исходят от Правительства Российской Федерации и Центрального Банка, которые направляются для осуществления контроля по валютному перемещению агентам валютного контроля. Агентами выступают уполномоченные банки, кредитные организации и их филиалы, таможенные органы, налоговые органы, ТУ Росфиннадзор. Все агенты выполняют колоссальную работу по регулированию и контролю валютных операций. Но особая роль отводятся таможенным органам России, так как они стоят на стороже за выполнением правопорядка по внешнеторговым операциям, и следят за выполнением и поступлением таможенных пошлин за перемещение товаров и услуг, а также транспортных средств пересекающие границы государства через таможенные пункты пропуска. Введение механизма регулирования по валютному контролю в области таможенного дела была предопределена рядом факторов, среди которых: утечка капитала за границу, рост числа правонарушений в сфере внешней торговли, развитие теневого рынка. Все таможенные органы осуществляют функции валютного контроля в пределах своей компетенции. С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения: Федеральная Таможенная Служба России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты.
В следствии, что таможенные органы ведут таможенный валютный контроль за экспортно-импортными операциями, важное место занимает законодательное повышение статуса Федеральной Таможенной Службы России. По мнению многих исследователей, Федеральной Таможенной Службе России разумно будет вернуть статус органа валютного регулирования.
Для улучшения валютного контроля, Правительство Российской федерации, Центральный банк Российской федерации постоянно обновляют законодательные акты по валютному контролю и валютному регулированию. Агенты по валютному регулированию проверяют соблюдения участников внешнеэкономической деятельности валютного законодательства Российской Федерации, производят документальный контроль, ведут переговоры с целью заключения международных договоров и соглашений по вопросам организации и осуществления валютного контроля, а также противодействия финансирования терроризма. По привлечению административных правонарушений, составляют протоколы, иски, которые направляются в суд, в арбитражный суд о признании тех или иных правонарушений по осуществлению сделок и незаконности действий по реализации граждан товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации без разрешений Банка России. А также производят взыскание всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий в доход государства.
Из вышесказанного, валютное регулирование должно быть подчинено единой цели макроэкономического регулирования, а именно обеспечению устойчивого долгосрочного экономического роста и высоких жизненных стандартов и способствовать поддержанию долгосрочного устойчивого внешнего равновесия.
Список использованных источников
1. Таможенный кодекс таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009) № 17 (ред. от 16.04.2010)//СПС «Консультант плюс».
2. Федеральный закон от 27.11.2010 г. № 311 – ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (по сост. на 2013 г.: с комм. к последним изменениям. М.: Эксмо,2013. 640 с.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». //СПС «Консультант плюс».
4. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 – ФЗ (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности».
5. Федеральный закон от 08.12.2003 № 164 – ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» // СПС «Консультант плюс».
6. Кодекс Российской Федерации об Административных Правонарушениях от 30.12.2001 № 195 – ФЗ (ред. от 02.12.2013, с изм. от 07.06.2013) // СПС «Консультант плюс».
7. Указание от 14 июня 2013 г. № 3016 – У о внесении изменений в инструкцию банка России от 4 июня 2012 года № 138 – И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
8. Тимошенко И.В. Таможенное право для бакалавров: учебник / И.В. Тимошенко. Ростов н/Д: Феникс, 2013. 316 с.
9. Трунина Е.В. Таможенные органы как субъекты обеспечения безопасности государства: задачи, приоритетные направления. Современное право, 2010.
10. Контрольно-надзорная деятельность в сфере валютного контроля [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Официальный сайт Федеральная служба финансово-бюджетного надзора http://rosfinnadzor.ru/ (по сост. на 2013 г.).
11. Валютный контроль [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Информационно-консультационная система «Виртуальная таможня» http://vch.ru/urlica/vako.html, (по сост. на 05.12.2013 г.).
12. Валютный контроль [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Grandars.ru Финансы, Финансовое право http://www.grandars.ru/student/finansy/valyutnyy-kontrol.html (по сост. на 2013 г.).
13. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Библиофонд.ru, электронная библиотека http://bibliofond.ru/view.aspx?id=481825#_ftn1 (по сост. на 2009 г.).
14. Валютный контроль как составная часть экономической безопасности Российской Федерации в условиях [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Global International Scientific Analytical Project http://gisap.eu/ru/node/1119 (по сост. 20.11.2013 г.).
15. Статистика данных по оформлению паспортов сделок [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb.Официальный Сайт Центрального банка России www.cbr.ru (по сост. на 2013 г.).
16. Статистика данных по оформлению паспортов сделок [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Официальный сайт Сбербанк России http://sberbank.ru/tatarstan/ru/ (по сост. на 2013 г.).
17. Семинар по валютному контролю [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Таможня.ru http://www.tamognia.ru/news/new/1619998/ (по сост. на 18.06.2013 г.).
18. На какие таможенные режимы распространяется требование оформления паспорта сделки при импорте или экспорте товаров. [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb.Сейчас.ru http://www.lawmix.ru/buh/22066 (по сост. на 27.02.2002 г.).
19. На каких участников внешнеэкономической деятельности распространяется требование оформления паспорта сделки при импорте или экспорте товаров. [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb.Сейчас.ru http://www.lawmix.ru/buh/22067 (по сост. на 27.02.2002 г.).
20. Как оформить паспорт сделки [Электрон. ресурс]. Режим доступа. WorldWideWeb. Бухгалтерия.ru http://www.buhgalteria.ru/article/n51282 (по сост. на 20.10.2011 г.).
Приложение
Рисунок 1 Структура выявления нарушения Росфиннадзора за 9 месяцев 2013 года
Размещено на Allbest.ru
Дата добавления: 2018-10-26 ; просмотров: 172 ; Мы поможем в написании вашей работы!
Источник
