Тарифное регулирование внешней торговли страны

Таможенно-тарифное регулирование

Таможенный тариф является одним из основных инструментов торговой политики государства. Под таможенным тарифом понимают перечень ставок таможенных пошлин, упорядоченных в соответствии с товарной номенклатурой, которая применяется для классификации товаров во внешней торговле той или иной страны. Товарная номенклатура – это классификатор товаров, который применяется для целей государственного регулирования экспорта и импорта и статистического учета внешнеторговых операций.

Различают одноколоночные и многоколоночные тарифы, которые соответственно не предусматривают или предусматривают возможность применения к товару различных ставок пошлин в зависимости от того, какой режим действует для страны — экспортера.

Таким образом, таможенный тариф может состоять из трех основных элементов: ставок таможенных пошлин, системы классификации товаров, которая создается специально для целей регулирования и учета внешнеторговой деятельности, и правил применения автономных, договорных и преференциальных пошлин, то есть системы колонок тарифа у многоколоночного тарифа.

Системы одноколоночного тарифа встречаются достаточно редко.
В многоколоночных тарифах чаще всего предусматриваются следующие колонки тарифа:

— для товаров, ввозимых из стран, с которыми имеется соглашение о предоставлении режима наибольшего благоприятствования. Иногда эту колонку тарифа называют базовой;

— для товаров, ввозимых из стран, которые не имеют соглашений о предоставлении режима наибольшего благоприятствования. Обычно это самые высокие пошлины;

— товары, которые ввозятся из стран, пользующихся преференциальным режимом, эти пошлины обычно наиболее низкие. Преференции могут предоставляться как на односторонней основе в рамках ЮНКТАД, так и в рамках создания преференциальных соглашений между странами (например, создания зон свободной торговли).

Таможенные тарифы могут иметь и более сложную структуру с указанием ставок в рамках тарифных квот, компенсационных и других сборов.
Импортная таможенная пошлина – наиболее традиционный инструмент торговой политики, направленный на ограничение доступа иностранных товаров на внутренний рынок. Экспортные таможенные пошлины менее распространены и направлены на ограничений вывоза определенных товаров из страны и решение фискальных задач.

Транзитные пошлины в настоящее время применяются крайне редко и используются преимущественно как средство торговой войны.

Таможенные пошлины выполняют три основные функции:

— фискальную , которая относится и к импортным, и к экспортным пошлинам, поскольку они являются одной из статей доходной части государственного бюджета;

— протекционистскую (защитную), относящуюся к импортным пошлинам, поскольку с их помощью государство ограждает национальных производителей от нежелательной иностранной конкуренции;

— балансировочную , которая относится к экспортным пошлинам, установленным с целью предотвращения нежелательного экспорта товаров, внутренние цены на которые по тем или иным причинам ниже мировых.

По способу взимания таможенные пошлины делятся на :

— адвалорные — начисляются в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров (например, 20% от таможенной стоимости);

— специфические — начисляются в установленном размере за единицу облагаемых товаров (например, 10 евро за 1 кг);

— комбинированные — сочетают оба вида (адвалорные и специфические) таможенного обложения (например, 20% от таможенной стоимости, но не менее 10 евро за 1 кг);

— смешанные – сочетают оба вида (адвалорные и специфические) таможенного обложения путем суммирования (например, 20% от таможенной стоимости плюс 2 евро за 1 кг).

Адвалорные пошлины наиболее распространены. Они в наибольшей степени подходят для применения к готовым изделиям, машинотехнической и наукоемкой продукции. Недостатком адвалорных пошлин является необходимость правильного определения цены товара (таможенной стоимости), а это не всегда удается сделать.
Преимуществом специфических пошлин является отсутствие необходимости точного определения цены товара (таможенной стоимости). Они более благоприятны для ввоза дорогих сортов и видов товара. Наиболее часто специфические пошлины применяются промышленно развитыми странами в отношении сельскохозяйственных товаров, а также в тарифах развивающихся стран, которые используют таможенный тариф как средство пополнения государственного бюджета и не обладают достаточно квалифицированной таможенной службой.

Комбинированные пошлины могут действовать как адвалорные пошлины, пока цена товара высокая. В случае снижения цен или ввоза более дешевых сортов товара они начинают действовать как специфические пошлины. В целом комбинированные пошлины позволяют эффективно, как и специфические пошлины, ограничивать ввоз дорогих сортов товара и уменьшить риск негативных последствий занижения таможенной стоимости, который может возникнуть при применении адвалорных пошлин, и при этом в меньшей степени вносить искажения, характерные для специфических пошлин.

Наиболее универсальными принципами построения импортных таможенных тарифов в интересах покровительствования национальному производству являются принцип эскалации тарифа и система его построения на основе принципа эффективной тарифной защиты. Использование указанных подходов позволяет упорядочить структуру ставок импортного тарифа. Общей предпосылкой в данном случае будет придание всему тарифу единой направленности на создание условий для облегчения конкуренции отечественных предприятий с иностранными поставщиками.
Принцип эскалации тарифа основан только на учете характера товара. Эскалация товара – повышение ставок тарифа на товары по мере повышения степени их обработки.

Этому принципу следуют подавляющее большинство государств . На практике это выражается в установлении наиболее низких ставок пошлин на сырьевые товары и наиболее высоких – на готовые изделия и продукцию высокой степени обработки.
Таким образом, создаются стимулы для ввоза в страну в первую очередь необходимых сырья и механизмов. При этом создаются барьеры на пути ввоза готовых изделий и продукции высокой степени переработки, что создает стимулы для развития обрабатывающей промышленности внутри страны.

Политика эффективной тарифной защиты – политика применения низких ставок импортных пошлин на импортное сырье и комплектующие и высоких ставок импортных пошлин на конечную продукцию.

Применение мер таможенно-тарифного регулирования зависит от страны происхождения товаров производится определение страны происхождения товаров. Правила определения страны происхождения товаров устанавливаются в целях применения тарифных преференций либо непреференциальных мер торговой политики.

Страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной переработке в соответствии с установленными критериями. Отдельные проблемы, связанные с правилами происхождения товаров, были урегулированы в Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Конвенция Киото): в приложениях о правилах происхождения товаров, о документальном подтверждении происхождения товаров и о контроле за документами , подтверждающими происхождение товаров.

Снижение и упорядочение тарифных барьеров было одной из важнейших задач ГАТТ-47. При этом основными инструментами либерализации тарифных барьеров являлись обязательства участников по связыванию тарифных ставок и механизм регулярных многосторонних переговоров – раундов переговоров ГАТТ. В результате средний уровень импортных таможенных тарифов в промышленно развитых странах – членах ГАТТ с 1947 года сократился более чем в 4 раза – до 6-7 % на промышленные изделия.

Источник

Тарифное регулирования внешней торговли

Тарифное регулирования внешней торговли ( Tariff trade regulation ) предполагает применение таможенной пошлины ( customs duty ) — государственного денежного налога, взимаемого с провозимых через границу данной страны товаров, имущества, ценностей. Таможенные пошлины можно классифицировать по следующим параметрам:

По товарному обращению:

· Ввозная (импортная) ( import tax ) — пошлина, взимаемая при перевозке товаров в таможенную зону.

· Вывозная (экспортная) ( export tax ) — пошлина, которой облагаются экспортные товары при выпуске их за пределы таможенной территории государства.

· Провозная (транзитная) ( transit duty ) — пошлина, взимаемая с товаров, пересекающих национальную территорию транзитом. Международный транзит –это перевозки иностранных грузов, при которых пункты отправления и назначения находятся за пределами данной страны.

По основе начисления :

· Адвалорная ( ad valorem tariff ) — взимается в процентах к таможенной стоимости облагаемого товара.

· Специфическая ( specific tariff ) — взимается в установленном размере за единицу облагаемого товара.

· Комбинированная ( compound tariff ) — сочетает оба вида таможенного обложения.

· Автономная ( autonomous tariff ) – пошлина, устанавливаемая на основании односторонних решений органов государственной власти страны. Ее ставки могут быть изменены решением компетентного органа без согласования со странами –внешнеторговыми партнерами.

· Договорная ( conventional tariff ) –пошлина, устанавливаемая на базе двустороннего или многостороннего торгового договора (соглашения). Она распространяется только на те товары, которые оговорены в этом документе. Ставки таких пошлин не могут быть изменены в одностороннем порядке;срок их применения определяется периодом действия соответствующего документа.

· Преференциальная ( preferential duty ) — льготная пошлина, вводимая в пониженных размерах для поощрения импорта определенных товаров из конкретных стран.

По характеру применения:

· Специальная ( special duty ) — пошлина, применяемая, во-первых, в качестве защитной меры, если товары ввозятся на таможенную территорию страны в количестве и на условиях, наносящих или угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или непосредственно конкурирующих товаров;во-вторых, как ответная мера на дискриминационные и иные действия, ущемляющие интересы страны, со стороны других государств или их союзов.

· Компенсационная ( countervailing duty ) –пошлина, накладываемая на ввоз тех товаров, при производстве которых использовались субсидии, если их импорт наносит ущерб национальным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению их производства.

· Антидемпинговая ( untidumping duty ) – пошлина, устанавливаемая для выравнивания цен на ввозимые товары до уровня, признанного нормальным.

Таможенные пошлины объединяются в таможенном тарифе ( custom tariff ). Он представляет собой установленный на законодательном уровне свод ставок таможенных пошлин в зависимости от вида товара, пропускаемого через таможенную границу страны в обоих направлениях. Понятие таможенного тарифа используется также для обозначения особого инструмента внешнеторговой политики и как конкретная ставка таможенной пошлины. В настоящее время распространены «многоколонные тарифы»( multilinear tariff ), устанавливающие для каждой группы товаров две или большее количество ставок. Они позволяют использовать дифференцировать ставки таможенных пошлин в зависимости от торгово-политического режима, применяемого к конкретной стране (группе стран), т.е. один и тот же товар может облагаться разными по уровню пошлинами.

Источник

Тарифное регулирование внешней торговли: инструменты, функции, классификация

Тарифное регулирование определяет порядок таможенного обложения товаров и предполагает применение таможенных пошлин и тарифов.

Основные понятия

Таможенные пошлины – это государственный денежный налог, взимаемый с провозимых через границу страны товаров, ценностей, имущества. Таможенный тариф является основным элементом механизма тарифного регулирования и представляет собой перечень ставок, определяющих таможенные пошлины по импортным и экспортным товарам.

Структура таможенного тарифа состоит из номенклатуры товара и ставки таможенной пошлины, и имеет следующий вид: код товара, название, соответствующая ему ставка. В более сложном варианте могут указываться льготы, квоты и несколько ставок в зависимости от страны-производителя товара.

Функции таможенного тарифа

Таможенный тариф выполняет следующие функции:

• управляет потоком товаров для достижения оптимального равновесия между экспортом и импортом;
• защищает собственных производителей от иностранной конкуренции;
• служит источником увеличения доходной части бюджета;
• является средством для доступа национальных товаров на мировые рынки.

Первый таможенный тариф в России был издан в 1724 году во времена Петра I. Это был алфавитный перечень ввозимых и отпускных товаров с указанием пошлин. Размер самой пошлины устанавливался от цены товара и его меры. С тех пор таможенные тарифы менялись неоднократно.

Классификация таможенного тарифа

Существует большое количество различных классификаций таможенных тарифов.

Самое простое деление

• Простой тариф подразумевает соответствие каждому товару только одной ставки таможенной пошлины.
• Сложный тариф подразумевает соответствие каждому товару двух и более ставок. Это распространенный вид, который дает более гибкий подход к применению таможенных пошлин.

По объекту обложения

• Импортная пошлина. Взимается при ввозе товаров в таможенную зону страны. Это наиболее распространенный вид ограничения торговли. Таможенные тарифы вместе с внутренними налогами на импорт влияют на уровень цен, формируют структуру импорта, защищают отдельные отрасли от иностранных конкурентов и обеспечивают экономическую безопасность страны в целом. Для защиты внутреннего рынка используют принцип тарифной эскалации – повышение ставок на готовую продукцию. Так на сырье действуют более низкие ставки, а на готовые изделия – более высокие. В России на импорт сырья накладываются самые низкие импортные пошлины – 0,5% его таможенной стоимости. Часть импортных товаров, например, некоторые лекарственные препараты, детское питание, освобождены от таможенных пошлин.
• Экспортная пошлина. Взимается при вывозе товаров за границу таможни государства. Таможенный тариф на экспорт вводится, когда цена на вывозимый продукт находится под контролем государства и удерживается на уровне цен ниже мировых с помощью субсидий. В этом случае происходит ограничение экспорта как необходимая мера для сохранения предложения на внутреннем рынке. С другой стороны, государство может быть заинтересовано в экспорте как в увеличении дохода в бюджет. Экспортные пошлины в России были введены в 1991 году, когда были отменены экспортные налоги.
• Транзитная пошлина. Взимается с пересекающих территорию страны товаров, следующих транзитом. Это вид пошлины применяется редко и устанавливается по отношению к некоторым государствам с целью оказания экономического давления. Большинство стран отменяют транзитные пошлины, заключая межгосударственные соглашения.

По характеру применения

• Специальная пошлина. Применяется как защитная мера, если на территорию страны ввозятся товары в количестве и на условиях, угрожающих отечественному производителю подобной или конкурирующей продукции; либо как ответная мера на санкционные или дискриминирующие действия со стороны других государств или их объединений.
• Компенсационная пошлина. Накладывается на ввоз той категории товаров, импорт которых ущемляет отечественного производителя или препятствует расширению производства.
• Антидемпинговая пошлина. Устанавливается для выравнивания цен на ввозимые товары до приемлемого или принятого уровня.

По происхождению

• Автономная пошлина. Устанавливается органами государственной власти в одностороннем порядке. Ставки могут меняться без согласования с внешнеторговыми партнерами.
• Договорная пошлина. Устанавливается на базе торгового соглашения и распространяется на товары, которые оговорены в этом документе. Здесь ставки не могут меняться в одностороннем порядке, а период применения определяются сроком действия договора.
• Преференциальная пошлина. Вводится для поощрения импорта определенных видов товаров из конкретных стран.

По способу взимания

• Адвалорная пошлина. Взимается в процентах от таможенной стоимости облагаемого товара и отличается простотой расчета. Этот вид тарифа применяется для дорогостоящих товаров и препятствует ввозу низкокачественной продукции. Недостаток адвалорного тарифа в том, что декларант заявляет таможенную стоимость. Если цена будет занижена, значит, будет занижен и размер пошлины. Также ставка влияет на размер сбора, который в конечном итоге будет включен в стоимость товара, что отразится на кошельке покупателя. Размер адвалорных ставок устанавливается на законодательном уровне. Повышение или понижение ставки носит краткосрочный характер. Также на ставку может влиять политическая и экономическая ситуации, сложившаяся в стране.
• Специфическая пошлина. Взимается в установленном размере с единицы измерения облагаемого товара (веса, объема, площади т.д.). Этот вид пошлины не дает уменьшаться величине поступления из-за резкого снижения стоимости товара на мировом рынке, а также из-за занижения цен декларантом при ввозе товара. Сумма специфической таможенной пошлины не зависит от стоимости ввозимого или вывозимого товара. Это позволяет получать фиксированный уровень налога.
• Комбинированная пошлина сочетает два предыдущих вида. Исчисления по комбинированной ставке производят в три стадии. Сначала считают специфическую пошлину, затем адвалорную. Полученная при расчетах наибольшая величина будет являться размером таможенной пошлины, подлежащей к уплате.

По типам ставок

• Постоянная пошлина. Представляет собой таможенный тариф, ставки которого установлены органами власти и не меняются в зависимости от обстоятельств. В основном, все страны устанавливают тарифы с постоянными ставками.
• Переменная пошлина. Таможенный тариф, который может изменяться в установленных случаях. Так, страны Западной Европы используют этот вид пошлины в сельскохозяйственной политике.

По способу вычисления

• Номинальная пошлина. Представляет собой тарифную ставку, указанную в таможенном тарифе. Это общая информация о таможенном обложении, которое использует государство при экспорте или импорте товаров.
• Эффективная пошлина. Представляет собой реальную пошлину на конечный товар, вычисленную с учетом пошлин на отдельные узлы или детали товара.

Системы тарифного регулирования большинства стран, опираются на единые нормы, и имеют много общего. Деятельность международных организаций и объединений, международные соглашения между государствами облегчают процесс международной торговли.

Законодательная база большинства государств опирается на законы о таможенных тарифах и таможенные кодексы. Таможенный кодекс – это нормативно-правовой акт, который регулирует отношения при перемещении товаров через таможенную границу государства. Он является стабильным документом, который распространяется на всю национальную систему. Таможенные тарифы также согласуются с международными правилами. Перечень, условия и порядок применения таможенных тарифов, уровень ставок экспортных или импортных пошлин, как правило, обсуждается на международных встречах.

В отдельных случаях, таможенные тарифы используются не только на национальном уровне. Они могут быть едиными для группы стран. К примеру, страны ЕС имеют свой таможенный кодекс. Документ учитывает принципы общего рынка и освобождает государства этого союза от таможенного контроля.

Источник