2.7. обзор страхового законодательства зарубежных стран
2.7. обзор страхового законодательства зарубежных стран
В странах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР, Россия в ее состав не входит), на которые приходится 95\% мирового страхового рынка, в настоящее время нет единой системы регулирования. Предпринимавшиеся ранее попытки контролировать все аспекты страховой деятельности в таких странах, как Германия, Франция и ряд других, привели к застою рынка и отсутствию у страховых компаний мотивов повышения эффективности работы.
К настоящему времени в странах ОЭСР возобладали тенденции дерегулирования страхового рынка, предполагающие иные подходы к государственному регулированию страхования1:
государственный контроль ставит своей основной задачей регулирование страхования физических лиц;
ослабевает контроль, ограничивающий конкуренцию страховщиков при одновременном усилении контроля за их финансовым положением;
предварительное утверждение органами страхового надзора условий страхования постепенно заменяется усилением роли законов, защищающих интересы страхователей.
Общепринятым назначением страхового надзора становится защита страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей, которые по определенным страховым соглашениям имеют право в любое время требовать от страховщиков выполнения своих обязательств.
Однако следует отметить, что в странах Европейского Содружества действуют Директивы по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни (с 1992 г. третьего поколения), обеспечивающие формирование единого страхового пространства и единообразного национального страхового законодательства (см. также §11.2.1). Другими важными нормативными документами, по своей значимости сопоставимыми с законами, являются международные конвенции, определяющие, среди прочего ответственность, а, следовательно, и условия страхования, например, Варшавская конвенция в воздушных перевозках, Йорк-Антверпенские правила в части морских перевозок и др. (§§6.4, 7.3).
1 Алдамчук Н.Г. Мировой рынок на пути к глобализации. М.: МГИМО (РОССПЭН), 2004. 591 с.
Доминирующим подходом к регулированию страховой деятельности в рамках ОЭСР является предоставление страховщикам свободы в расширении своей деятельности, предполагая, что страхователи способны критически оценить и сравнить предлагаемые страховые услуги в условиях отсутствия общего регулирования страхового рынка. Дополнительно, в странах Европейского Содружества (ЕС) действует упрощенная процедура вступления страховщика на рынок так называемая система «единой лицензии». В странах ОЭСР реализуются аналогичные мероприятия по стандартизации процедуры лицензирования, однако эти усилия сдерживаются позицией США, где в каждом штате предусмотрена своя процедура лицензирования страховщиков.
В некоторых странах, не членах ОЭСР, сохраняются государственные монополии на отдельные виды страхования, особенно обязательного, в других запрещена или ограничена деятельность частных страховщиков. В других, в частности, в США, преобладает мнение, что государственные страховщики нарушают принцип честной конкуренции и такие компании не пускают на свой рынок. В России сохраняются ограничения на участие иностранцев в уставном капитале страховых компаний. Однако стремление к экономическому либерализму, влияние международных организаций, таких, как Всемирная торговая организация, постепенно устраняют законодательные барьеры на путях иностранного капитала.
При лицензировании иностранных страховщиков многие страны действуют по принципу взаимности, т.е. в зависимости от действия тех стран, куда стремятся проникнуть национальные страховщики.
Во всех странах ОЭСР надзор за страхованием является частью исполнительной власти. Обычно он находится в ведении Министерства финансов, Министерства экономики, торговли, экономики и промышленности, юстиции и др. Однако это может быть и независимый государственный орган, как, например, в США, где в каждом штате действует Департамент по страхованию. Органы страхового надзора стран ОЭСР наделены правами лицензирования национальных страховщиков, в некоторых странах и иностранных, продления и отзыва лицензии. Обычно национальный страховой надзор строго контролирует соответствие деятельности страховщика выданной ему лицензии. Однако только в отдельных странах, например, в США и Нидерландах, термин страховая деятельность определен законом, а в остальных используются определения, данные наукой, правосудием, практикой. Известна и применяется классификация ОЭСР, согласно которой выделяют четыре класса страхования: страхование жизни, здоровья, имущества и страхование от несчастных случаев.
В странах ОЭСР действуют правовые нормы, регулирующие страхование. Поскольку страхование является частью экономики и зависит от макроэкономической и структурной политики, финансовой и правовой инфраструктуры, то и правовое регулирование страхование является частью правовой национальной системы и регулируется гражданской, торговой, корпоративной и налоговой отраслями права.
Во Франции, где совокупность действующих законодательных документов, регулирующих техническую сторону страховых операций, стала слишком разнообразной, провели кодификацию законодательных документов в три различных кодекса:
кодекс социального страхования, применяющийся к страхованию от несчастных случаев на рабочем месте (производстве), профессиональных заболеваний, медицинскому страхованию и системе выплат семейных пособий;
кодекс взаимного страхования, относящийся к обществам взаимного страхования и касающийся рисков и медицинского страхования, оговоренных в Кодексе социального страхования;
кодекс страхования, относящийся к страховым компаниям, действующим на территории Франции и не подпадающим под действие Кодексов социального и взаимного страхования.
В Великобритании действуют закон «О правах третьих лиц в отношении страховщиков», регулирующий ряд вопросов по страхованию ответственности, закон «Об искажении информации», кодифицирующий судебную практику, закон «О защите держателей полисов», ограничивающий права страховщиков в отношении страхователей, законы «О регистрации брокеров», «О страховых компаниях», «О Ллойде» (Lloyd’s Act от 1982 г., новая редакция закона 1871 г.).
В Германии действуют законы о государственном страховом надзоре, Германское гражданское уложение, Германское торговое уложение, закон о договоре страхования, закон об общих условиях заключения торговых сделок.
В США страхование является сферой, находящейся в компетенции каждого федерального штата (вопросы лицензирования) и одновременно федерального правительства (вопросы налогообложения, антимонопольного регулирования). Некоторые виды страхования от наводнений, неурожая, медицинское регулируются исключительно на федеральном уровне. Кроме того, ряд федеральных структур регулируют следующие отдельные стороны страхового дела.
Федеральная служба внутренних доходов осуществляет наблюдение и контроль над разработкой форм договоров по страхованию жизни и стоимостью страховых услуг, через налогообложение страховщиков оказывает влияние на величину их резервов, структуру и направление инвестиционной деятельности, организационно-правовые формы компаний. Федеральная корпорация страхования депозитов занимается непосредственным надзором за страхованием. В 1991 г. был принят закон о ее совершенствовании, усиливший возможности контроля над банками в связи с увеличением их роли в страховом бизнесе. Комиссия по ценным бумагам и фондовым биржам участвует в контроле над разработкой и реализацией различных страховых услуг, в частности, страхованием жизни и ренты.
Важную роль на федеральном уровне играют Национальная конференция страховых законодателей, совещательный орган, созданный в 1969 г. и включающий представителей 34 штатов, и Национальная ассоциация страховых комиссаров, основанная еще в 1871 г. для координации норм, регулирующих деятельность страховщиков, и состоящая из представителей органов страхового надзора всех 50 штатов, округа Колумбия и 4 американских территорий. Главной задачей страхового комиссара является защита страхователей и помощь органам страхового надзора.
Органы страхового надзора контролируют и перестрахование, в т.ч. передачу рисков иностранным перестраховщикам. В некоторых странах ОЭСР для проведения перестрахования требуется специальное разрешение.
Только некоторые страны требуют как от национальных, так и от иностранных страховщиков предоставлять для утверждения общие условия страхования (Япония, Корея, Швейцария, США, Мексика). В странах ЕС не требуется ни утверждения, ни предоставления таких условий, кроме условий обязательного страхования. В ряде стран национальные и иностранные страховщики должны предоставлять информацию о квалификации руководителей компании (требование о компетенции и добросовестности), а также сведения о компетентном органе, представляющем прямых и косвенных акционеров.
Наряду с законами, во многих странах действуют и подзаконные акты, регулирующие отдельные стороны страховой деятельности.
Налогообложение страхового бизнеса в разных странах различно. В ряде стран, например, в Великобритании, Германии, Франции, Швейцарии, Японии налогообложение страховщиков не отличается от налогообложения обычных компаний. Страховщики, действующие на территории других стран, как правило, должны назначить налогового представителя или регулярно представлять полный список заключенных договоров.
Во всех странах Организации экономического сотрудничества и развития, кроме Чехии и Польши, действуют налоговые вычеты для страхователей на сумму уплаченных страховых премий.
В России сложилась трехступенчатая система регулирования страхового рынка:
Гражданский Кодекс, Налоговый Кодекс и другие законы, имеющие статус кодекса;
специальные законы по страховой деятельности и смежным с ней видам деятельности;
нормативные акты Правительства, министерств и ведомств по страховому делу.
Правовые отношения, регулирующие страхование, относятся к сфере гражданского права.
Важнейшими для страхования законодательными актами являются глава 48 Гражданского Кодекса РФ и Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Они содержат важнейшие для практики определения участников и различных сторон страховой деятельности.
Оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также по негосударственному пенсионному обеспечению не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Страховые выплаты физическим лицам при наступлении страхового случая относятся к их доходам.
Затраты предприятий по обязательному страхованию относятся на их расходы в полном объеме, по добровольному страхованию в размере, определяемом Налоговым кодексом.
Государство контролирует страховую деятельность с помощью общего и специального законодательства и подзаконных актов, а также специальных органов, надзирающих за соблюдением страховщиками законодательства.
Договор страхования может быть заключен только в письменной форме. Исключение составляют договоры обязательного государственного страхования, где письменная форма не обязательна.
Содержание договора страхования составляет совокупность его условий или пунктов, выражающих волю сторон. В юридической практике условия договора принято делить на существенные, обычные, обязательные и инициативные или индивидуальные.
10. Мировой страховой рынок не имеет единой нормативной системы регулирования. Ее заменяет многовековая практика, оформленная в типовые условия страхования
(оговорки), а международные конвенции о различных сферах деятельности, определяющие ответственность участников этой деятельности, а, следовательно, и условия страхования. В странах Европейского Содружества действуют Директивы по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни (с 1992 г. третьего поколения),
обеспечивающие формирование единого страхового пространства и единообразного национального страхового законодательства.
Какова структура системы регулирования страхового рынка?
Что регулирует глава 48 Гражданского кодекса?
Какую часть страховой деятельности регулирует Налоговый кодекс?
Облагается ли страховая премия налогом на добавленную стоимость?
Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предпри-
ятия страховая премия по личному страхованию своих работников на его расходы?
Являются ли страховые выплаты доходом для физических лиц?
Какие стороны страховой деятельности регулирует Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации»?
Источник
Страховое право
Обзор страхового законодательства зарубежных стран
В странах Организации экономического сотрудничества и развития (Россия в ее состав не входит), на которые приходится 95% мирового страхового рынка, действует ряд правовых норм, регулирующих страхование. Поскольку страхование валяется частью экономики и зависит от макроэкономической и структурной политики, финансовой и правовой инфраструктуры, то и правовое регулирование страхования является частью правовой национальной системы и регулируется гражданским, торговым, корпоративным и налоговым правом.
Во Франции где совокупность законодательных документов, регулирующих техническую сторону страховых операции, стала слишком разнообразной, провели кодификацию законодательных документов, сведя их в три кодекса:
- Кодекс социального страхования, применяющийся к страхованию от несчастных случаев на рабочем месте (производстве), профессиональных заболеваний, медицинскому страхованию и к системе выплат семейных пособий;
- Кодекс взаимного страхования, относящийся к обществам взаимного страхования и касающийся рисков и медицинского страхования, оговоренных в Кодексе социального страхования;
- Страховой кодекс, действующий в отношении страховых компаний на территории Франции, не подпадающих под действие кодексов социального и взаимного страхования.
Основным законодательным актом, регулирующим страховую деятельность во Франции, является Страховой кодекс. В соответствии с ним страховщик обязан получить административное разрешение Министерства финансов на каждый вид страхования, который собирается проводить страховая компания. Кодекс предусматривает две организационно-правовые формы страховых компаний: акционерное общество и общество взаимного страхования. Перестраховочные компании могут быть образованы в форме акционерных обществ, коммандитных товариществ или обществ взаимного страхования.
Страховая деятельность в Великобритании регулируется Законом о страховых компаниях (Insurance Companies Act) от 1982 г. Закон регулирует страховую деятельность компаний в форме акционерных обществ (корпораций by bodies corporate), за исключением так называемых «дружественных обществ» (friendly societies), акционированных в Великобритании или в другой стране, некорпоративных компаний (unincorporated bodies), а также андеррайтеров страховой ассоциации Ллойда. Этот закон обязывает страховщиков соответствовать требованиям, предъявляемым к марже платежеспособности (показатель превышения активов страховщиков над обязательствами), содержащимся в Правилах для страховых компаний от 1994 г. (Insurance Companies Regulation).
В Великобритании, кроме того, действуют Закон «О правах третьих лиц в отношении страховщиков», регулирующий ряд вопросов по страхованию ответственности. Закон «Об искажении информации, кодифицирующей судебную практику». Закон «О защите держателей полисов», ограничивающий права страховщиков в отношении страхователей, а также законы «О регистрации брокеров», «О страховых компаниях», «О Ллойде» (Lloyd’s Act от 1982 г., новая редакция закона 1871 г.).
Деятельность страховых посредников в Великобритании регулируется Законом о регистрации страховых брокеров (Insurance Broken Registration Act) от 1977 г. В соответствии с ним каждый посредник, желающий использовать в названии своей страховой деятельности слово «брокер», независимо от вида страхования, которым он занимается (страхование иное, чем страхование жизни, или страхование жизни), должен получить свидетельство о регистрации Совета регистрации страховых брокеров. Совет является саморегулирующимся органом.
Деятельность всех посредников на рынке страхования иного, чем страхование жизни, должна осуществляться в соответствии с кодексом Ассоциации страховщиков Великобритании (Association of British Insurers), который устанавливает нормы и правила страховой деятельности (code of practice), а также в соответствии с требованиями Директив ЕС в отношении информации, которую брокер обязан предоставлять страхователю.
Закон о финансовых услугах (Financial Services Act) от 1986 г. регулирует инвестиционную деятельность в Великобритании, включая страхование жизни и пенсионное страхование.
В соответствии с Законом о защите интересов полисодержателей (Policyholders Protection Act) от 1975 г. учрежден Совет защиты полисодержателей (Policyholders Protection Board), в обязанности которого входит компенсировать убытки или каким-либо другим образом оказывать финансовую поддержку держателям страховых полисов, которые как-либо пострадали от неплатежеспособности страховщиков. В том случае, если страховая компания, имеющая лицензию на проведение страховой деятельности в Великобритании, сталкивается с проблемой неплатежеспособности. Совет имеет полномочия финансировать оказание помощи страхователям, причем за счет страховых компании с устойчивым финансовым положением, с которых взимаются специальные сборы на эти цели.
В Германии действуют законы о государственном страховом надзоре, Германское гражданское уложение. Германское торговое уложение, Закон о договоре страхования. Закон об общих условиях заключения торговых сделок.
Основы законодательства, касающегося регулирования страховой деятельности на федеральном уровне, заложены в Акте страхового надзора Германии (Versicherungsaufsichtsgesetz — VAG) от 1902 г., действующем на данный момент в редакции от 1992 г. с поправками от 1993 и 1994 гг. Он дополняется законодательными актами на земельном уровне.
В США страхование является сферой, находящейся в компетенции каждого федерального штата (вопросы лицензирования) и одновременно федерального правительства (вопросы налогообложения, антимонопольного регулирования). Некоторые виды страхования — от наводнений, неурожая, медицинское регулируются исключительно на федеральном уровне.
Кроме того, есть особые федеральные структуры, которые регулируют отдельные стороны страхового дела:
- Федеральная служба внутренних доходов осуществляет наблюдение и контроль над разработкой форм договоров по страхованию жизни и стоимостью страховых услуг, а через налогообложение страховщиков оказывает влияние на величину их резервов, структуру и направление инвестиционной деятельности, организационно-правовые формы компаний;
- Федеральная корпорация страхования депозитов занимается непосредственным надзором за страхованием (в 1991 г. был принят закон о ее совершенствовании, усиливший возможности контроля над банками в связи с увеличением их роли в страховом бизнесе);
- Комиссия по ценным бумагам и фондовым биржам участвует в контроле над разработкой и реализацией различных страховых услуг, в частности над страхованием жизни и ренты.
Важную роль на федеральном уровне играют Национальная конференция страховых законодателей — совещательный орган, созданный в 1969 г. и включающий представителей 34 штатов, и Национальная ассоциация страховых комиссаров, основанная еще в 1871 г. для координации норм, регулирующих деятельность страховщиков, и состоящая из представителей органов страхового надзора всех 50 штатов, округа Колумбия и четырех американских территории. Главная задача страхового комиссара защита страхователей и помощь органам страхового надзора
В Японии Закон «О страховании» пересматривался несколько раз, последний в 1996 г. в рамках всеобщей реформы страхования, направленной на:
- усиление конкурентоспособности и повышение эффективности за счет уменьшения вмешательства государства в экономику;
- либерализацию страхового бизнеса;
- обеспечение равенства и справедливости при проведении страховой деятельности.
В рамках либерализации были отменены жесткое тарифное регулирование в рисковом страховании и система, при которой правительство устанавливало одинаковые темпы развития для всех участников рынка.
Вместе с тем новый Закон «О страховании» предусматривает дальнейшую регламентацию страхового дела, в частности лицензирование каждого вида страхования, введение института брокеров, установление уровня платежеспособности, необходимость создания страховщиками гарантийных фондов (наличный депозит или залог ценных бумаг).
Согласно Закону «О страховании» страхование имеет две отрасли: страхование жизни и иные виды. Страховщикам запрещено проводить операции по этим отраслям одновременно. Страховые компании не могут заниматься иной деятельностью, кроме страховой.
Страхование жизни включает страхование на дожитие, недожитие, от несчастных случаев и болезней, кроме случаев, отнесенных к иным видам страхования.
Иные виды включают страхование убытков (в том числе ценных бумаг), рисков несчастных случаев, болезней третьих лиц и ухода за ними, страхование от пожаров, морское страхование, страхование транспорта и автомобилей.
В рамках реформы финансовой системы были созданы две корпорации по защите интересов страхователей в сфере страхования жизни и в рисковых видах страхования. Эти корпорации выполняют функции фондов на случай банкротства страховщиков, пополняемых за счет взносов всех страховых компаний, получивших лицензию на страхование на территории Японии.
В соответствии с Законом о рейтинговых организациях было отменено обязательное использование страховщиками тарифных ставок, рассчитанных рейтинговыми организациями по основным рисковым видам страхования (от огня, от несчастного случая, от землетрясений, обязательного страхования автогражданской ответственности). Эти тарифы стали примерными. В то же время «стандартный страховой тариф» по добровольному страхованию автокаско остался обязательным для страховщиков. Система стандартных тарифов была введена в Японии в целях исключения ценовой конкуренции между крупнейшими национальными страхов шика ми.
В Индии государственная монополия на страхование и перестрахование отменена в 1999 г. Наиболее существенными элементами реформы страхования являются: разрешение иностранным инвесторам владеть до 40% капитала индийских страховщиков, 20-кратное увеличение размера требования к минимальному капиталу страховой организации (до 1 млрд. рупий), а также отмена обязательной цессии (перестрахования) в пользу национальной перестраховочной компании.
Только некоторые страны требуют как от национальных, так и от иностранных страховщиков представлять для утверждения общие условия страхования (Япония, Корея, Швейцария, США, Мексика). В странах ЕС не требуется ни утверждения, ни представления таких условий, кроме условий обязательного страхования. В ряде стран национальные и иностранные страховщики должны предоставлять информацию о квалификации руководителей компании (требование о компетенции и добросовестности), а также сведения о компетентном органе, представляющем прямых и косвенных акционеров.
Наряду с законами во многих странах действуют и подзаконные акты, регулирующие отдельные стороны страховой деятельности.
Источник
